私募基金管理人税收都包括哪些?

来源:社保缴费证明 作者:办理完税证明公司 日期:2021-01-12 浏览:
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私募基金管理人的纳税问题较为复杂,而且,目前我国的政策规定的相对模糊,存在一些空白,导致很多人特别是私募基金管理的运营人对纳税问题都感到一头雾水。那么,私募基金管理人税收都包括哪些呢?下面,代办完税证明公司小编就跟大家列举一些私募基金管理人税收的相关内容。
私募基金管理人税收都包括哪些
1、所得税
管理人如果是公司,则按前述方法缴纳企业所得税。
如果是合伙企业,那就是按照“先分后税”原则,把所得按照合伙企业每年做一个汇算清缴,把类似的利润实际分配,或者没有实际分配的划到合伙人一方,合伙人直接交税。
注意:个人作为管理人取得分红如何交税?
全国各个地方的规定不统一,国家税务总局未明确规定,基本上有两种缴税方式,
一种是按照20%,股息红利,或者投资收益这样来交所得税。
二是按照生产经营所得,就是按照个体工商户的5%到35%的税率来缴纳个人所得税。
《个人所得税法》第二条 下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:
(一)工资、薪金所得;
(二)劳务报酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特许权使用费所得;
(五)经营所得;
(六)利息、股息、红利所得;
(七)财产租赁所得;
(八)财产转让所得;
(九)偶然所得。
居民个人取得前款***项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款***项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。
2、增值税
作为一个基金的管理人,主要收入为募集总金额2%的管理费。对于公司和合伙,需要缴纳增值税,一般纳税人按照6%,小规模纳税人按照3%。个人作为管理人,统一按照小规模纳税人3%来缴纳增值税。
咨询收入按照6%,或者是小规模3%的比例来缴纳增值税。
另外一块比较重要的收入:收益分成,按照增值部分的20%提取。
针对这一块增值税怎么处理?也存在争议。主要在于对这个收益的定性上,是属于投资收益,还是属于因提供劳务所取得的服务的收入。
对这一个性质认定的不同,会导致不一样的税费,若为投资收益,则不需不缴纳增值税,只缴纳所得税。若为类似于服务、劳务的收益,除了缴纳所得税之外,还要缴纳增值税。
这里,建议各个公司,可以把收益的形式写成从会计处理到合同签订上都不要体现服务性的概念,而是体现为投资收益的概念来处理。
从上文我们可以看出私募基金管理人如果是企业性质的,税收就同其他企业一样,均要缴纳增值税和所得税。如果是个人,私募基金管理人税收缴纳方式有所不同,因没有统一的国家规定,按照各地地方规定为准。除了缴税义务,对于税收返还和其他的税收政策,私募基金管理人一样是可以享有的。以上就是代办完税证明公司小编整理的内容。代办完税证明公司有在线律师,如果您有任何的疑惑,欢迎您随时咨询。

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