私募基金如何交税?

来源:社保缴费证明 作者:办理完税证明公司 日期:2021-01-29 浏览:
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私募基金分为好几种方式,每一种方式我国法律都有相关的法律规定。这是为了避免私募基金成为某些组织或者团体牟取暴利的途径。同时我们也知道私募基金的税务非常复杂。因为我国法律对于这方面的规定又比较模糊。所以许多私募基金的团队和组织还是对此一头雾水。那么我国私募基金如何交税呢?
一、私募基金如何交税
相比通道类私募产品,直接私募有众多优势:不仅可以节省通道费用,也可以引导私募公司走向规范化。不能否认的是,对于直接私募如何纳税的问题却一直处于模糊的状态,并不明朗。目前关于这方面的主流观点分成两派:
非实体课税模式:认为契约制私募不是独立工商实体,仅仅投资者的集合体、是一种契约关系。因此,非实体课税模式认为契约制私募在基金层面不用纳税,仅需在投资者层面纳税即可。实体课税模式:认为契约制私募运行中有两个层面的法律关系,一是基金管理人运用基金进行投资,二是基金管理人和基金持有人之间的募资和分配。由于是两个法律行为,故需要分别履行纳税义务。在基金层面,要适用投资相关的法律法规和税收制度;而在投资者层面,要适用收益取得相关的法律法规和税收制度。
但是,如前所述,我们认为,目前通道式的私募产品属于国内契约制私募的雏形,因此,直接私募产品或将参照原通道类的私募产品,在基金产品环节不交税,而由投资者分别纳税。
根据《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1 号)提出的“关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策”:
(一)对证券投资基金从证券市场中取得的收入,包括买卖股票、债券的差价收入,股权的股息、红利收入,债券的利息收入及其他收入,暂不征收企业所得税。
(二)对投资者从证券投资基金分配中取得的收入,暂不征收企业所得税。
(三)对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,暂不征收企业所得税。
此通知在表述中均是使用“暂不征收”字眼,意味着我国或认为契约型基金应采纳“实体课税模式”,只是当前为了鼓励契约型基金的发展而暂不征收,这给未来直接私募的税制增添了不确定性。
私募基金的税务在我国法律上规定很少,因为私募基金是近几年才刚刚兴起,在缴纳税务方面还没有完善,但是私募基金的组织或者团体还是要缴纳一定的税务。机试我国法律没有关于这方面的法律规定,那么就按照其他方面,比较通用的税务缴纳的法律规定来执行。
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