土地入股税收如何缴纳?

来源:社保缴费证明 作者:办理完税证明公司 日期:2021-03-24 浏览:
土地所有人,在通过合法的途径,过得使用权之后,可以格根据自己的意愿处分土地,为了获取经济利益,有时会选择将其进行出售、租赁,或者是投资,无论是从事何种经济行为,都是需要缴纳数额的,根据我国法律的规定,土地入股税收如何缴纳?
土地入股税收如何缴纳:
以土地使用权投资需要缴纳企业所得税、印花税。契税由产权承受方缴纳。
1、企业所得税
根据企业所得税相关规定:企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资,应在投资交易发生时,将其分解为按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项经济业务进行所得税处理,并按规定计算确认资产转让所得或损失。
因此,公司发生该项行为时应将该土地的公允价值与账面净值的差额【即(800-400)=400】并入到当年的应纳税所得额,计算缴纳企业所得税。
具体文件依据:《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号)第三条、《财政部国家税务总局关于印发〈关于执行「企业会计制度」和相关会计准则有关问题解答(三)〉的通知》(财会[2003]29号)第八条。
公司在投资行为发生时,企业所得税纳税义务就已经发生,不能因为新公司废业,而不缴纳当初发生投资行为时应缴纳的企业所得税。
若新公司废业,公司收回投资,则其相应的税务处理根据国税发[2000]118号文件第二条相关规定执行。
2、土地增值税
根据财税字[1995]48号文规定,投资联营的一方以土地作价入股进行投资或作为联营条件,将土地转让到所投资或联营的企业中时,暂免征收土地增值税。
3、印花税
产权转移书据适用万分之五的税率。
4、契税
由产权承受方缴纳:根据《中华人民共和国契税暂行条例细则》第八条规定:土地、房屋权属以下列方式转移的,视同土地使用权转让、房屋买卖或房屋赠与征税。
(1)以土地、房屋权属作价投资、入股;
(2)以土地、房屋权属抵债;
(3)以获奖方式承受土地、房屋权属;
(4)以预购方式或预付集资建房款方式承受土地、房屋权属。
因此,以土地使用权出资和以房产出资应该视同土地使用权转让和房屋买卖缴纳契税。计税依据是以土地、房屋权属转移合同确定的价格,包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或者其他利益。税率为4%。
根据《中华人民共和国契税暂行条例》第八条规定,契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
包括企业所得税、增值税以及契税等,不同的税种的税率缴纳规则是不同的,但是各种税额都需要在事先申报之后,才能缴纳。国家机关纳税的目的是为了积累维护社会基础设施的资金,故而一般来说,公民都会自愿缴纳。
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