年终奖个人所得税如何计算?

来源:社保缴费证明 作者:办理完税证明公司 日期:2021-04-04 浏览:
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临近年终的时候,对于职工而言,最期待的一件事情就是领取年终奖了。按照法律规定,职工的工资收入和年终奖收入都在个人所得税的征收范围内。很多职工只知道拿到奖金就行,并不关心为此交了多少税。其实作为职工,应该适当了解下这方面的知识,通过合理运作达到避税的目的。那么年终奖个人所得税如何计算?小编通过下文简单给大家介绍下个税方面的知识。
一、年终奖个人所得税计算方式是什么?
1、发放年终奖的当月工资高于3500元时,年终奖扣税方式为:年终奖*税率-速算扣除数,税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
2、当月工资低于3500元时,年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数,税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
二、年终奖个人所得税计税依据是什么?
年终奖的所得税计算方法是按国税发[2005]9号文件《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》来计算。个人取得年终奖金应单独按照1个月的工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。年终奖适用税率可以这样看,应缴税所得除以12(一年12个月)之后的结果根据税率表来查,具体算法分两种,取决于获年终奖时的当月工资收入是否大于个税起征点3500元。
三、计算年终奖个人所得税有哪些注意事项?
全年一次性奖金除以12个月之后,其边际税率减小,大大减少了个人的税负;提醒职场人员注意,速算扣除数只能扣除一次,因为这并不是将年终奖作为单独的12个月的工资计算。但由此也产生了一个年终奖无效区间,造成企业多发奖金,员工实得收入却变少的局面,极端情况下可能出现税前工资多发一块钱,税后工资反而少到手88,000元的情况,在计算年终奖的时候需特别关注。
四、如何合理规避年终奖个人所得税?
1、可以通过分摊提成、年终奖等大宗收入的方式,降低员工收入的税级,达到税率的降低。在发放年终奖时,可以在当月收入与年终奖之间进行平衡,将收入尽可能地纳入低一档的税级上,与之相对应的税率也会降低,从而达到了规避税收的目的。
2、第二种方式是年终奖收入的多元化,除了一次性发放的现金收入,公司也可以考虑增加员工的福利形式,如为员工购买商业保险就是较好的做法,既增加了员工的福利,提高了员工的积极性,也在一定程度上达到了合理避税的目的。
通过上文,小编告诉了大家年终奖个人所得税如何计算及怎么才能合理避税方面的知识。在计算个人所得税时,年终奖是作为一个月工资计算的,这里分两种情况,以3500元为临界点,分别采用不同的计算公式。如果职工预计拿到的年终奖过高时,可以向单位提出通过分摊提出,或者以现金发放的形式达到合理避税的目的。

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