国有企业改制税收优惠有哪些?

来源:企业完税证明 作者:办理完税证明公司 日期:2021-01-07 浏览:
为了推动国有企业改制,提高国有企业的竞争力和创造力,针对国企改制,我国出台了多项优惠政策,包括资金扶持、财政支持和税收优惠等。国企改制过程中会涉及到契税、所得税、增值税等。那么国有企业改制税收优惠有哪些?下面我们一起通过这篇文章了解下。
一、国有企业改制税收优惠有哪些
企业在改制重组过程中,涉及到土地及地面建筑物的权属转移,包括出资方以土地及地面建筑物出资、公司设立时购买土地使用权及地面建筑物等一系列行为。根据《财政部、国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》以及《国家税务总局关于企业改制重组契税政策若干执行问题的通知》,对于企业改制重组时所涉及的契税可以享受以下优惠政策:
1、非公司制企业整体改建为有限责任公司(含国有独资公司)或股份有限公司,或者有限责任公司整体改建为股份有限公司的,对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属,免征契税。
2、非公司制国有独资企业或国有独资有限责任公司,以其部分资产与他人组建新公司,且该国有独资企业(公司)在新设公司中所占股份超过50%的,对新设公司承受该国有独资企业(公司)的土地、房屋权属,免征契税。
3、国有控股公司以部分资产投资组建新公司,且该国有控股公司占新公司股份85%以上的,对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税。上述所称国有控股公司,是指国家出资额占有限责任公司资本总额50%以上,或国有股份占股份有限公司股本总额50%以上的国有控股公司。
4、在股权转让中,单位、个人承受企业股权,企业土地、房屋权属不发生转移,不征收契税。
5、对于企业合并和分立,企业承受原各方的土地、房屋权属,免征契税。
6、企业改制重组过程中,同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转,不征收契税。
《公司法》第十八条 公司职工依照《中华人民共和国工会法》组织工会,开展工会活动,维护职工合法权益。公司应当为本公司工会提供必要的活动条件。公司工会代表职工就职工的劳动报酬、工作时间、福利、保险和劳动安全卫生等事项依法与公司签订集体合同。
公司依照宪法和有关法律的规定,通过职工代表大会或者其他形式,实行民主管理。
公司研究决定改制以及经营方面的重大问题、制定重要的规章制度时,应当听取公司工会的意见,并通过职工代表大会或者其他形式听取职工的意见和建议。
二、企业改制设立时主要涉及哪些税种
企业在改制设立的过程,可能涉及的税项主要有:
1、资产评估增值的所得税及折旧抵扣;
2、所得税的合并纳税;
3、与房屋所有权、土地使用权转让相关的契税;
4、设立股份公司、移交各种合同、权力许可证及资金账簿相关的税收;
5、员工安置、资产剥离相关的税收等。
综上所述,目前我国关于国有企业改制税收优惠政策主要体现在契税上,当国企改制过程中土地、房屋权属发生改变时,在办理过户的时候就涉及到契税。国有企业通过改制,组建新公司,国企出资比例在80%以上的,免征土地、房屋过户契税。企业改制过程中,同一主体内部土地权属进行划分时,不征收契税。以上就是代办完税证明公司小编整理的内容。代办完税证明公司有在线律师,如果您有任何的疑惑,欢迎您随时咨询。
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