合同违约金是否纳税,应该纳多少

来源:企业完税证明 作者:办理完税证明公司 日期:2020-03-22 浏览:
由于对方违约给自己带来损失的情况,合同当事方就会向对方要求支付违约金。拿到了一笔不菲的合同违约金之后,他们还会关心纳税的问题,不清楚这笔违约金是否纳税。那么,合同违约金是否纳税,应该纳多少?下面代办完税证明公司小编为你详细介绍相关知识。
合同违约金是不是纳税?要。
应该纳多少
1.销售方付给采购方的违约金
(1)交易行为实质上未发生产生的违约金
甲公司与乙公司订立购销合同,但因甲公司(销售方)单方违约,因未给乙公司(采购方)供货而支付给乙公司违约金。依据增值税暂行条例实施细则及财税[2016]36号文,甲公司与乙公司彼此之间既没有销售货物也没有发生应税服务行为,不属于增值税的应税范畴,因此,依据现行的发票管理办法及实施细则,该违约金也不属于开具发票的范围。
(2)交易中产生的违约金
销售方甲公司提供给购买方乙公司的产品或服务,不符合乙公司要求而支付的违约金。若甲公司开具完增值税发票,此部分违约金可作为销售折让处理。若甲公司尚未开具增值税发票,甲公司可以直接按收款净额确认收入并给乙公司开具增值税发票。
2.采购方付给销售方的违约金
(1)交易行为实质上未发生产生的违约金
甲公司与乙公司订立购销合同,但因乙公司(采购方)单方违约,解除购销合同支付给甲公司(销售方)的违约金。依据增值税暂行条例实施细则及财税[2016]36号文,甲公司与乙公司彼此之间既没有销售货物也没有发生应税服务行为,不属于增值税的应税范畴,因此,依据现行的发票管理办法及实施细则,该违约金也不属于开具发票的范围。
(2)交易中产生的违约金
采购方乙公司因未及时向销售方甲公司付款而支付的违约金,此部分违约金就是税法意义上的价外费用,甲公司应确认收入并按产品或服务的适用税率缴纳增值税并给乙公司开具增值税发票。
当然,实务操作中,对交易行为实质上未发生而产生的违约金,因付款方担心企业所得税纳税调整而积极索要发票,收款方也有开票交税的情况,很多税务机关也是默许的。
合同违约金是不是纳税,应该纳多少?争取到了一笔合同违约金之后,是否要交税、怎么样交税等,完全可以按照法律规定来执行。合同违约金纳税的要求或是想要去争取合同违约金多少,应该来代办完税证明公司上做个咨询问问专业法律人士。
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