年终奖金个人所得税计算方法是什么样的?

来源:个人完税证明 作者:办理完税证明公司 日期:2021-03-19 浏览:
现在不少的企业为了能够进行合理的避税,现在都选择每月的月工资只发放基本的工资数,而在年终的时候则以年终奖金的方式给大家发放,但是对于这些年终奖金的问题,其实当这些年终奖金超过一定的数额的话,也同样是需要缴纳相应的税款的,那么年终奖金个人所得税计算方法是什么样的?
1、发放年终奖的当月工资高于3500元时,年终奖扣税方式为:年终奖*税率-速算扣除数,税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
2、当月工资低于3500元时,年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数,税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
这里我们以一个示例进行计算演示:
小王在2013年12月工资6000元,同时领到2013年的年终奖20000元,当月所需缴纳的个人所得税如下:
1)当月工资个人所得税=(6000-3500)*10%-105=145元
2)年终奖个人所得税=20000*10%-105=1895元
当月个人所得税总额=145 1895=2040元由于单位发放给员工的年终奖形式不同,个人所得税计算方法也不尽相同。
a、员工当月的工资薪金超过「3500」元,再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
全年一次性奖金,单独作为一个月计算时,除以12找税率,但计算税额时,速算扣除数只允许扣除一次。
b、员工当月的工资薪金不超过3500元,再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。
c、员工一个年度在两个以上单位工作过,只能按照国税发[2005]9号文件规定,在一个纳税年度内,对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次,纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。
该条款的要点是:
1、一个员工2013年1月发放的年终奖适用了除以12找税率的优惠计算政策,2013年其它月份就不能再适用了。  2、一个员工一年一次,在两处以上取得年终奖,也只能适用一次。
3、员工即使工作时间不足12个月,也可以适用一次。
房地产企业计提年终奖时,计提、发放会计处理同例一。
其实一般来说,对于公司发放的年终奖的缴税方式其实的计算方式是有所区别的,一般来说年终奖金个人所得税计算方法需要区分员工月工资的多少来进行计算,如果月工资大于3500元,那么在计算年终奖的税款的时候就只需要简单的将相关的奖金数额乘以相应的税率便可以了。
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