年终奖 个人所得税计算方法是什么?

来源:个人完税证明 作者:办理完税证明公司 日期:2021-01-19 浏览:
每年年末劳动者所在的单位如果效益比较好,都会给员工发放一定金额的年终奖。年终奖作为奖金,同样是劳动者的个人收入,但是由于年末本来已经有基本工资收入,再加上年终奖,一般工资水平都会达到缴纳个人所得税的标准。下面小编就为大家总结了年终奖 个人所得税的计算方法。
一、年终奖个人所得税的计算
国税文件基本规定是:“纳税人取得全年一次性奖金,应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。
1、发放年终奖的当月工资高于5000元时,年终奖扣税方式为:年终奖*税率-速算扣除数,税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
2、当月工资低于5000元时,年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))*税率-速算扣除数,税率是按年终奖-5000-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
二、不同年终奖形式的个税计算方法
1、员工当月的工资薪金超过「5000」元,再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
全年一次性奖金,单独作为一个月计算时,除以12找税率,但计算税额时,速算扣除数只允许扣除一次。
2、员工当月的工资薪金不超过500元,再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。
3、员工一个年度在两个以上单位工作过,只能按照国税发文件规定,在一个纳税年度内,对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次,纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。
该条款的要点是:
(1)一个员工发放的年终奖适用了除以12找税率的优惠计算政策,其它月份就不能再适用了。
(2)一个员工一年一次,在两处以上取得年终奖,也只能适用一次。
(3)员工即使工作时间不足12个月,也可以适用一次。
4、员工同一月份在两个以上单位取得年终奖,可以选择一个单位的一次性奖金按照国税发文件优惠办法计算,从另一单位取得的年终奖合并到当月工资薪金项目缴税。
国税发文件规定:“在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次”。如果同一个人同月在两个企业都取得了年终一次性奖金,纳税人在自行申报时,不可以将这两项奖金合并计算缴纳个人所得税,享受一次性奖金的政策;对该个人按规定只能享受一次全年一次性奖金的优惠算法。
综上所述,年终奖 个人所得税的计算方法根据年终奖的发放方式的不同也有所差异。如果员工当月工资已经达到缴纳个人所得税的标准,则再发放的年终奖作为单独月份的收入计税,否则就要与该月工资一并计税。对于这方面如果还有疑问,请您咨询代办完税证明公司的律师们,他们会给您更为详细的答案。
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