营改增怎么填写申报表

来源:个人完税证明 作者:办理完税证明公司 日期:2020-03-23 浏览:
营改增是中国的一项重要的税务改革,之前许多申报营业税的企业,如今改为增值税申报。那么,营改增怎么填报申报表?下面,代办完税证明公司小编就整理了与营改增的申报表有关的内容,跟着代办完税证明公司小编一起来看看吧,希望对你有帮助。
一、营改增怎么填报申报表
1.一般情况下,纳税人只填写本表“一般货物及劳务和应税服务”列的相关栏次;如纳税人有“安置残疾人就业单位”、“管道运输服务”、“经批准提供有形动产融资租赁服务”等“即征即退”优惠项目,应填写本表“即征即退货物及劳务和应税服务”列的相关栏次。
2.第1栏“(一)按适用税率征税销售额”填写应税服务按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额,选择适用本行业营改增税率,如果应税服务有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的不含税销售额。与《附表一》的逻辑关系:
(1)本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”=《附表一》第9列第2.4.5行之和-第9列第7行;
(2)本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”=《附表一》第9列第7行。
3.第2—3栏、第6栏、第9—10栏、第22栏、第25—27栏、第29—33栏、第35—38栏不需填报。
4.第4栏“纳税检查调整的销售额”填写纳税人因税务、财政、审计部门检查,并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。如果应税服务有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的不含税销售额。
二、注意事项
(1)如享受即征即退税收优惠政策应税服务,经纳税检查发现的,不得填入“即征即退货物及劳务和应税服务”列,应填入“一般货物及劳务和应税服务”列。
(2)本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”=《附表一》第7列第2、4、5行之和。
代办完税证明公司提示:营改增怎么填报申报表?营改增后的申报表,一般只需要填写一般货物及劳务和应税服务项目下的内容。享受即征即退税收优惠政策应税服务的,就必须填在一般货物及劳务和应税服务项目之外了。有任何关于营改增的问题,欢迎咨询代办完税证明公司专家。
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