加工制造企业交税的程序是怎样的

来源:个人完税证明 作者:办理完税证明公司 日期:2020-03-26 浏览:
我们很多人对于题目中提到的问题,其实都不是很清楚,理解的也不是很透彻,但这都是和我们的生活息息相关的,有了解的必要,今天代办完税证明公司小编整理了相关的知识,一起往下面看看吧。
1、增值税
(1)双定户:每个月份结束,将会计报表做出就可以到税务局交税了。双定户交税无须填报表格,只须到税务局现金交税窗口交纳现金即可,现很多城市已发展到用电话缴税(用指定的存款户或储蓄户来缴税),方便实用。
(2)小规模纳税人:月份营业结束做出会计报表,计算了企业的销售收入后,根据适用税率计算出应缴的增值税额,在下月初10日前到税务局缴纳,小规模纳税人缴税时应填报的申报表。
(3)一般纳税人:月份结束,做出会计报表,计算了企业进项税额、销项税额和应缴纳增值税金额后,填报《增值税纳税申报表》,在月初10日前向税务局申报,此表一式二份,一份交税务局做缴纳凭证,一份企业留底。
2、所得税
(1)个体商户:采用的是自行申报,按年计算,分月(季)预缴的纳税方式。个体商户在每月(季)结束后,下月7日前申报预缴,全年营业结束后3个月汇算清缴,多退少补。现缴税方式有通过到税务局缴现金,也可用储蓄账户或电话缴纳。
对企业支付给员工、经理、高层管理人员的工资、津贴、奖金、分红超过免税标准的部分,采用代扣代缴纳税方式,企业有义务和责任根据税法规定代扣并上缴,在次月的7日前填报《扣缴个人所得税报告表》上交税务局。
(2)小规模纳税人和一般纳税人:虽然小规模纳税人和一般纳税人在增值税上有很大区别,但在缴纳企业所得税上却是相同的。相同是指它们都属于公司性质,都适用同一税率,都使用同样的报税表。
企业所得税征税时间为按年征收,即以每年1月1日~12月31日为计算单位,年中不管什么时间开业,都视为一个纳税年度。缴税时也是分月(季)预缴,在每月(季)后15日内预缴,在全年结束后4个月内汇总清算,多退少补。
为什么会有多退少补呢?如5月份销售出去25万元产品,月末按此销售额计算收入并缴所得税。但在下月初部分产品被退回来了,所缴的所得税在5月份来看就是多缴了,多缴的在年末按全年数综合计算,多缴就退,不足就补。
企业交所得税款必须填写《企业所得税年度纳税申报表》。其主要内容分为四部分:
资料类:是表的最上部分,企业如实填写此方面基本情况。
收入类:即企业的产品销售收入和各种其他收入,分布在第1~21行之间。
扣除类:在第2~22行之间,但对企业而言也即产品销售成本、产品销售费用、产品销售税金及附加和管理费用、财务费用项目,如同利润表的中间部分,但在这里需要详细填报。
调整类:从41~75行都属于调整项目。所谓调整是指企业认为应计人费用的税务局不认为是费用,因为计入费用的项目可以在缴所得税前列支,就可以少缴所得税;但若是不属于费用,就只能在税后列支。例如对社会上发生的水灾火灾、为扶持教育事业发展,企业都给予捐赠。这些捐赠对企业而言是支出,觉得应计入费用,但税务上不认可,认为是企业经营行为以外的行为,不应在缴所得税前列支,故要从费用中扣除,这样,对所得税的计算必然就有差异了,就需要作纳税调整。经税务局做过纳税调整后的金额,才是实际应缴的所得税金额。
这里再次出现多退少补的情况,企业自己认定不是收入的行为,税务局可能会认定为收入;企业认为是费用支出的,税务机关认为不属于费用支出,这些工作都只有在年终进行调整。
3、城市维护建设税、教育费附加
城市维护建设税和教育费附加属于税中税,是基于增值税、营业税、消费税而征收的税种,所以在缴纳上述税种的同时,应填报《地方税收纳税申报表》。对加工、制造业而言,仅有增值税发生,因而只需填写表的***行即可。
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