企业动迁款再投资需要纳税么?

来源:办理完税证明 作者:办理完税证明公司 日期:2021-02-09 浏览:
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因城市规划需要,企业会面临拆迁的问题,通常政府会对企业支付包括拆迁资产补偿、停产补偿、搬迁费用补偿在内的补偿费。企业拿到这笔钱后可以进行重新投资,在别的地方投资建厂。那么企业动迁款再投资需要缴税么?下面我们跟随小编总结的这篇文章做个大致了解。
一、企业动迁款再投资需要缴税么?
企业政策性搬迁收入,是指因当地政府城市规划、基础设施建设等原因,搬迁企业按规定标准从政府取得的搬迁补偿收入,以及搬迁企业通过市场(招标、拍卖、挂牌等形式)取得的土地转让收入。这种情况下被搬迁企业通常并非出于自愿,搬迁补偿款主要是补偿企业因搬迁而造成的损失以及重新购置机器设备、土地使用权、新建厂房等支出以及安置职工之用。
如果企业拆迁后的重新建设投资小于拆迁补偿款,差额部分应该纳税。
二、企业拆迁补偿款如何缴纳企业所得税?
对企业取得的政策性搬迁收入,应按以下方式进行企业所得税处理:
1、搬迁企业根据搬迁规则,用企业搬迁收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途的固定资产和土地(以下简称重置固定资产),以及进行技术改造或安置职工的,准予搬迁企业的搬迁收入扣除重置固定资产、技术改造和安置职工费用,其余额计入应纳税所得额。
2、企业因转换生产经营方向等原因,没有用上述搬迁收入进行重置固定资产或技术改造,而将搬迁收入用于购置其他固定资产或进行其他技术改造项目的,可在企业政策性搬迁收入中将相关成本扣除,其余额计入应纳税所得额。
3、搬迁企业没有重置固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告,应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入当年应纳税所得额,计算缴纳企业所得税。
4、搬迁企业利用政策性搬迁收入购置的固定资产,可以按照现行税收规定计算折旧或推销,并在企业所得税税前扣除。
5、搬迁企业从规划搬迁第二年起的五年内,其取得的搬迁收入暂不计入当年应纳税所得额,在五年期内完成搬迁的,搬迁收入按上述规定扣除相关成本费用后,其余额并入搬迁企业当年应纳税所得额,缴纳企业所得税。
综上所述,企业拆迁款所得税处理相对复杂,需要根据不同情况计算应纳税额。如果企业动迁款再投资的话,小于拆迁补偿款的差额部分需要缴纳所得税。企业拆迁除了妥善解决补偿款外,还面临很多问题,如职工安置、对职工进行经济赔偿问题,这都需要企业认真对待,以免发生矛盾和纠纷。
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