企业改制补交税的依据是什么

来源:办理完税证明 作者:办理完税证明公司 日期:2021-01-26 浏览:
大家对于企业改制可能了解的不是很多,但是市场经济和市场竞争加剧的环境下,确实有不少企业选择了改制,以便有更好的发展,企业改制涉及到的问题比较多,需要大家妥善处理,企业改制补交税也是其中的之一,相关的税务没有缴纳完整是无法完成改制的,接下来小编就给大家说说有关税务的缴纳。
一、企业改制补交税的依据是什么
《国家税务总局关于进一步加强欠税管理工作的通知》(国税发[2004]66号)规定,对2001年5月1日新修订的征管法实施后发生的欠税,税务机关应按照征管法的有关规定核算和加收滞纳金。纳税人缴纳欠税时,必须以配比的办法同时清缴税金和相应的滞纳金,不得将欠税和滞纳金分离处理。
二、企业改制税收种类有哪些
企业在改制设立的过程,可能涉及的税项主要有:
(1)资产评估增值的所得税及折旧抵扣;
(2)所得税的合并纳税;
(3)与房屋所有权、土地使用权转让相关的契税;
(4)设立股份公司、移交各种合同、权力许可证及资金账簿相关的税收;
(5)员工安置、资产剥离相关的税收等。
三、 企业改制设立时如何缴纳增值税和营业税?
改制设立时的非货币性资产出资行为会涉及到增值税、营业税。
企业主要资产形态可以分为有形动产、无形资产和不动产。其中:有形动产属于增值税的征收范围,而无形资产和不动产属于营业税的征收范围。
(1)当企业以整体经营性资产出资并发起设立公司时,属于转让
企业全部产权,即整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为。根据《国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复》(国税[2002]420号)规定:转让企业全部产权涉及的应税货物转让,不属于增值税的征税范围,不征收增值税;
(2)当企业以货物出资时,应当视同货物销售缴纳增值税。上述所指货物包括企业流动资产中的存货、固定资产中机器设备、运输工具、及其它办公物品等动产;
(3)对于以房地产进行投资、联营的,投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件,将房地产转让到所投资、联营的企业中时,暂免征收土地增值税。对投资、联营企业将上述房地产再转让的,应征收土地增值税。
(4)当企业以不动产、无形资产出资时,根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号)规定不需要缴纳营业税。
改制并不意味着不需要缴纳税了,对于之前所欠的税都要按照规定进行补交,确保企业不发生漏税的行为。这也是企业进行改制之前必须的一项工作就是不发生拖欠有关的企业税。大家补交齐拖欠的税以后就可以依法进入正常的改制程序了,确保改制顺利完成。
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