增值税计算方法是怎样的?

来源:办理完税证明 作者:办理完税证明公司 日期:2021-03-06 浏览:
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只要有征税状况存在,自然就有征税的起征标准及计算方法,增值税的征收自然也不例外。很多人对于增值税的征收存有疑问,特别是计算方法,因为不同纳税人其计算方法会有所差异。那么增值税计算方法是怎样的?下面就由代办完税证明公司小编为大家说道说道。
一、小规模纳税人
税额为增值税应税收入不含税销售额的3%,可以简单理解为:开具的国税发票金额/1.03*3% 例: 开具发票1万,应交增值税=10000/1.03*0.03=291.26
二、商业性企业
所销售的产品增值部分的17%,可以简单理解为:(销项发票金额-进项发票金额)*17% 例: 产品A,采购价格为10W,进项发票记载税额为1W7,销售价格为12W,销项发票记载税额为2.04W 则本次销售产品A应交的增值税为:(120000-100000)*0.17=3400 同时等于:2.04W-1W7=0.34W
实际工作中,存在同时采购了产品A和B,但是本次仅仅销售产品A,或仅销售一部分产品A导致暂时不需要缴纳增值税的情况,这个时候进项税额体现为留抵税额,留待下一次销售行为予以抵扣。
三、营改增后的一般纳税人
提供服务产生的销项税额与准予扣除进项税之差可以简单理解为:企业开具的发票上记载的“税额”-按规定计算的准予扣除进项税额关于准予扣除的进项税额规定,引用如下:
第二十二条规定:“下列进项税额准予从销项税额中抵扣:
(一)从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为: 进项税额=买价×扣除率 买价,是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。
(四)接受交通运输业服务,除取得增值税专用发票外,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式: 进项税额=运输费用金额×扣除率 运输费用金额,是指运输费用结算单据上注明的运输费用(包括铁路临管线及铁路专线运输费用)、建设基金,不包括装卸费、保险费等其他杂费。
(五)接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书(以下称通用缴款书)上注明的增值税额。
综上所述,增值税计算方法主要与产品增值额部分有关,产品的增值额越高或销售额越高,其所需要缴纳的增值税也就越多。近年来的增值税的起征标准有所提高,而且每个地区会根据当地的具体情况做相应调整,各位纳税人可以到税务局做相关咨询。


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